会计要素可分为： 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六种，这六要素是会计核算的基本内容，也是形成财务报表的基石。
其中，资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。那么什么是“经济利益”呢？我总结如下： 企业所拥有的经济资源，最终都要体现在为股东等利益相关者创造经济利益上，因此我们可以这样理解企业的财务目标——股东财富最大化： 根据这一目标，财务管理的重要任务就是要合理筹划，使企业在正常经营情况下的现金流量为正，且尽可能多地留有余地（防止意外）；同时，当机会出现时又能及时出手，把握机遇，从而真正实现企业的价值增长。这就是我们常说的“现金为王”，它体现了现金在企业管理中的重要性。
货币资金作为流动性最强的资产，在企业所拥有的各种资产中占据着重要的地位，其管理的好坏直接关系到企业的资金安全与运行效率，影响到企业的生存与发展。为此，我们必须做好对货币资金的管理与控制工作。
元统优质答主企业货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金包括库存人民币和库存外币。库存外币是企业在日常经营过程，按照简化核算程序的要求，根据当日的市场汇价折合的人民币。调整汇价差额不属于现金流量的范围。存出保证金，如投标保证金等，应作为其他货币资金处理，不能直接作为库存现金处理。
银行存款是企业存放在银行的款项。包括企业存在银行的人民币存款和外币存款。外币存款按当日的市场汇价折合为人民币。调整汇价差额不属于现金流量范围。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、存出投资款等。存出投资款是企业存放在证劵经纪公司，准备进行短期或长其投资款。外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行汇票存款是企业为取得银行汇票，按出票银行汇款的金额支付给银行的款项。企业取得银行汇票后，应向出票银行提交“银行汇票申请书”，并在银行汇票申请书上填明汇票的金额、付款人名称、汇票有效期等事项。银行汇票的提示付款期限是自出票日起一个月；银行本票存款是企业为取得银行本票按照银行本票申请书填明的金额支付给银行的款项。企业取得银行本票后，应向银行提交“银行本票申请书”，并在申请书上填明本票的金额、收款人名称、本票的有效期等事项。银行本票的提示付款期限是自出票日起两个月；信用证保证金存款是企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。信用证是银行保证企业支付款项的一种书面文件。企业将款项存入银行，填制开证申请书、按规定支付开证手续费，取得信用证，即可向供货商采购货物。
货币资金是企业流动性最强的资产，是其生产经营过程中资金循环在不同阶段的表现形式。在生产经营活动过程中，货币资金首先以原材料、在产品、产成品等储备再生产要素和完成品的形式存在，然后通过销售收回货款形成货币资金，完成资金循环过程，并开始新一轮循环。货币资金作为结算起点或者终点，是资金循环必不可少的环节。因此，企业必须加强对货币资金的管理。
